Er zijn vele regelingen bij de belastingdienst die het de ondernemer fiscaal voordeliger kunnen maken. Ik krijg er regelmatig vragen over van mijn klant. Daarom hier een overzicht van de meest gebruikte regelingen.
Urencriterium
Dit urencriterium is er om te voorkomen dat iedereen zich maar inschrijft bij de KvK om vervolgens met minimale inspanning aanspraak te maken op aantrekkelijke aftrekposten.
Om aanspraak te maken op een aantal aftrekposten moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Oftewel, je moet minimaal 1.225 uur in en aan je onderneming aan het werk zijn. Het is dus belangrijk om bij te houden hoeveel uur je in je onderneming steekt.
En dat zijn alle uren, dus: het bellen van klanten, het bezoeken van klanten, netwerken, inkopen doen, website maken, nieuwsbrief schrijven, naar de KvK of Belastingdienst, opdrachten uitvoeren, etc..
Ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek is een bedrag dat je aftrekt van de winst zodat je uiteindelijk minder inkomstenbelasting betaalt. Om in aanmerking te komen voor deze aftrek moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
De ondernemersaftrek posten die dan voor jou van toepassing zijn:
- Zelfstandigenaftrek (€ 3.750 in 2024)
- Startersaftrek (€ 2.123)
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en is en stimulans voor het starten van een onderneming. Deze mag je de eerste vijf jaar van je onderneming drie keer toepassen.
Eventuele niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek kun je in de komende negen jaar verrekenen.
Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting komen deze aftrekposten naar voren zodra je aangeeft dat je dat jaar meer dan 1.225 uur als ondernemer gewerkt hebt.
MKB winstvrijstelling
Na vermindering van de winst met de ondernemersaftrek, mag je de MKB winstvrijstelling toepassen. Het is een percentage (13,31%) dat je mag aftrekken. Hiervoor is het urencriterium geen voorwaarde. Ook deze aftrekpost komt terug bij je aangifte inkomstenbelasting.
Kleinschaligheids Investeringsaftrek
Hier heb je recht op als je in een jaar meer dan € 2.801 investeert in bedrijfsmiddelen. Een bedrijfsmiddel telt echter pas mee voor deze aftrek als het aanschafbedrag minimaal € 450 excl. btw bedraagt. Voor een investering van in totaal tussen de € 2.801,00 en € 69.765 kan 28% van het geïnvesteerde bedrag als aftrekpost in mindering worden gebracht op de belastbare winst. Deze aftrekpost komt terug bij je aangifte
Inkomstenbelasting.
KOR – Kleine Ondernemers Regeling
Als je verwacht dat je jaarlijkse omzet onder de € 20.000 blijft dan kan de Kleine Ondernemers Regeling (KOR) interessant voor je zijn. Het is een regeling waar je je in principe voor drie jaar voor aanmeldt. Zodra je de bevestiging voor toelating van de Belastingdienst krijgt, factureer je zonder btw en mag je de btw op inkoopfacturen niet meer terugvragen. Daarnaast hoef je geen aangifte omzetbelasting meer te doen.
Op het moment dat je omzet boven de € 20.000 komt vervalt dit en gelden de reguliere btw regels weer:
- Btw op verkoopfacturen afdragen
- Btw op inkoopfacturen terugvragen
- Sowieso dus weer btw aangifte doen.
Heffingskortingen
De Belastingdienst kent een aantal Heffingskortingen, waarvan dit de bekendste zijn:
- Arbeidskorting
- Algemene heffingskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor ouders met jonge kinderen)
- Ouderenkorting
- Alleenstaande ouderenkorting
Deze komen terug bij de aangifte Inkomstenbelasting en worden in mindering gebracht op het bedrag dat je zou moeten betalen aan Inkomstenbelasting/Premie Volksverzekering. De hoogte van deze bedragen worden ieder jaar vastgesteld. Het is afhankelijk van de hoogte van je inkomen hoe hoog het bedrag is dat je aan Heffingskorting krijgt. Als je recht hebt op een korting wordt dit automatisch in je aangifte Inkomstenbelasting berekend.
Heb je vragen over de regelingen bij de belastingdienst, of andere belastingtechnische vragen? Neem dan contact met me op en ik ga mijn best doen om ze voor je te beantwoorden.