Het onderwerp waar de meeste vragen over gesteld worden is de auto op de zaak. In de spreekwoordelijke wandelgangen lijkt het erop dat de auto voor zzp’ers of andere ondernemers het tovermiddel is om je belastbare winst te verlagen. Want, je kan alle kosten aftrekken.
In de praktijk ligt het iets genuanceerder.

Om te beginnen kun je een auto pas zakelijk rijden als minimaal 10% van de gereden kilometers aantoonbaar zakelijk zijn. Is de keus eenmaal gemaakt, dan blijft dat zo tot het moment dat je de auto verkoopt.
Heb je een zakelijke bestelauto die je niet voor privé doeleinden gebruikt, vraag dan een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’ aan bij de Belastingdienst. Dit kun je digitaal doen via de site van de Belastingdienst.

Een auto zakelijk rijden heeft gevolgen voor de btw aangifte èn voor de aangifte inkomstenbelasting.

Auto op de zaak & btw aangifte

  • Door het hele jaar heen kun je de btw op brandstof- en onderhoudskosten aftrekken als voorbelasting.
  • In het laatste kwartaal van het jaar moet je een correctie maken voor de privégebruik van de auto. Je vermeldt dit in Rubriek 1d van de btw aangifte.
    • Heb je de auto met btw gekocht dan is deze correctie de eerste vier jaar 2,7%van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) van de auto. Het te betalen btw bedrag is maximaal het bedrag dat je dat jaar hebt afgetrokken van de brandstof- en onderhoudskosten plus 20% van het bij de aankoop aftrokken btw.
    • Heb je de auto zonder btw gekocht (een zogenaamde marge-auto) of heb je de auto al vier jaar in je bedrijf, dan is deze correctie 1,5% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) van de auto. Het bedrag dat je hier opgeeft in de btw aangifte is maximaal het totale bedrag aan btw op je autokosten van het hele jaar.
    • Het bedrag dat je als Correctie btw privé gebruik opgeeft in de btw aangifte, kun je als kosten in mindering brengen op je winst.
  • De Belastingdienst heeft hiervoor het hulpmiddel btw & de auto op de website staan.

Auto op de zaak & Inkomstenbelasting

Gebruik je de zakelijk auto ook privé en heb je geen ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’ dan wordt er bedrag bij het inkomen opgeteld: de bijtelling. Het bedrag waarover je Inkomstenbelasting moet betalen wordt daardoor hoger en de te betalen Inkomstenbelasting dus ook.
Hoe hoog het bedrag van de bijtelling is, is afhankelijk van de leeftijd van auto c.q. wat dedatum van de eerste toelating van de auto is.

Voor auto’s die jonger zijn dan 15 jaar variëren de bijtellingspercentages van 0% tot 26% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) van de auto.

Is de auto 15 jaar of ouder dan is het een youngtimer en daar gelden andere regels voor. Voor youngtimers bedraagt de jaarlijkse bijtelling 35% van de dagwaarde van de auto.

Privé auto zakelijk gebruiken

Dan is er uiteraard ook de mogelijkheid om de auto niet op de zaak te zetten, maar gewoon privé te houden en wel te gebruiken voor zakelijke ritten. In dat geval sta je zakelijk gezien niet met lege handen.Voor iedere zakelijke gereden kilometer kun je € 0,23 als zakelijke autokosten in je administratie opnemen. Op deze manier wordt je belastbare winst en daarmee de te betalen Inkomstenbelasting dus lager. Het is dan uiteraard wel noodzakelijk je zakelijk gereden kilometers goed bij te houden!

Heb je vragen hierover, of over andere belastingtechnische vragen. Neem dan contact met me op en ik ga mijn best doen om ze voor je te beantwoorden.